Самозанятый гражданин в 2019 году

В 2019 г. в силу вступает закон «О самозанятых», по поводу которого среди населения возникает немало слухов и разговоров. Чтобы разобраться, кто считается самозанятым гражданином, а кто – нет, не обязательно быть юристом: достаточно более подробно изучить вопрос.

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар собственного производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Правовые аспекты

Согласно ФЗ №422 от 27.11.2018 г. «специальный» налоговой режим, который предполагает применение налога на проф. доход, распространяется на жителей следующих субъектов РФ:

  • Москва и область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

На указанных территориях, налоговый «эксперимент» продлится с 1.01.2019 г. по 31.12.2019 г. При этом, в соответствии с п. 3 ст. 1 ФЗ №422, законодатель обязался не вносить в закон изменения, связанные с определением максимальной суммы облагаемого дохода и величины налога в течение 10 лет с момента принятия закона. Другие регионы могут принять участие в эксперименте по своему усмотрению уже с 2020 г.

Несмотря на то, что закон содержит в ст. 4 формулировку о том, кто является налогоплательщиком по налогу на проф. доход, а в ч. 6 ст. 2 делается ссылка на то, что НПД облагаются определенные виды деятельности, особой конкретики в ФЗ не содержится. Так, многим до сих пор непонятно, какие конкретно виды деятельности подпадают под нормы нового законодательного акта, а какие – нет.

Законодатель в своей логике исходит из того, что налогом должен облагаться любой доход в случае, если он носит регулярный и систематический характер.

Так, физлицо может быть привлечено к ответственности согласно ст. 14.1 КоАП, ст. 116 НК, а в отдельных случаях и по ст. 171 УК за незаконное предпринимательство.

Условия для самозанятых

Для данной категории граждан установлена ставка в размере 4%, которая уплачивается в ФНС с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — налог на сумму предоставленных услуг или проданных товаров в пользу ИП и ООО.

Согласно ч. 2 ст. 11 уплата налогов физическим лицом с соответствующим статусом производится до 25 числа по факту окончания предыдущего налогового периода, а уведомление от ФНС такие граждане получают 13 днями ранее через специальное приложение «Мой налог». Оплатить взнос можно по месту ведения бизнеса. При этом никаких деклараций формировать не нужно: процесс автоматизирован и все операции проводятся пользователем в специальном приложении. В случае неуплаты налога в срок до 25 числа ФНС уведомляет должников через мобильное приложение. Таким образом, чтобы стать налогоплательщиком по ФЗ N422 достаточно лишь скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию. Потребуется предоставить скан паспорта и личную фотографию.

Для «злостных» неплательщиков предусмотрены штрафные санкции. Любопытно, но для того, чтобы гражданину был начислен штраф, он должен быть зарегистрирован в приложении «Мой налог», либо должен быть доказан факт получения указанным лицом регулярного дохода.

Штрафы для лиц, работающих нелегально без оформления специального статуса:

  • 20% от суммы полученного дохода – не менее 1000 руб. при первом нарушении.
  • 100% от суммы нелегального заработка, если гражданина поймали с поличным в течение 6 месяцев с момента первого нарушения. Сумма санкции не может быть меньше 5000 руб.

При этом гражданам предоставляется налоговый вычет в размере

  • 1% — для налога на уровне 4%, но не более 10 тыс. руб. в месяц;
  • 2% — для налога на уровне 6%, не более 10 тыс. руб. в месяц.

Дополнительно данная категория граждан платит:

  • 1,25% в Пенсионный фонд РФ;
  • 0,25% в ФОМС.

После выхода на пенсию самозанятые могут рассчитывать только на минимум страховой пенсии: остальная часть ежемесячного обеспечения в старости будет зависеть от отчислений, которые гражданин внес в ПФР в период активной трудовой деятельности.




Сохранить и поделиться:


Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*