Продление амнистии капитала в 2025 году дает шанс имеющим зарубежные активы «неясного происхождения» физическим лицам задекларировать их с тем, чтобы выйти из зоны ответственности.
Как прошла предыдущая волна амнистии капиталов
Первая амнистия капиталов была запущена в России в 2015 году. С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016-го налоговикам удалось собрать около 7200 деклараций от россиян, имеющих активы за рубежом. Речь о банковских счетах, ценных бумагах и бизнесе.
Вторая волна амнистии стартовала почти через два года после завершения первой — 1 марта 2018 года. Налоговые органы не спешат раскрывать количество россиян, которые ей воспользовались. Однако в общем известно, что второй этап амнистии капиталов был более успешным, чем первый.
Одна из главных причин успеха второго этапа амнистии капиталов 2025 гг. в том, что начал работать многосторонний автоматический обмен финансовой информацией.
В рамках этого режима у российских налоговиков появилась возможность узнавать о наличии зарубежных счетов у российских налоговых резидентов. В начале февраля 2025 года, за месяц до окончания второго этапа амнистии капиталов министр финансов Антон Силуанов заявил — на этом этапе россияне задекларировали более 10 миллиардов евро на своих зарубежных банковских счетах.
По условиям амнистии капиталов, россиянам не нужно уплачивать налоги с задекларированных активов, за исключением налога на прибыль КИК. Закрыв КИК до 1 марта 2025 года, человек освобождался от НДФЛ с полученных при закрытии иностранной компании доходов.
Тогда же, в первой половине февраля, Минфин четко обозначил — следующий этап амнистии капиталов будет проходить по новым правилам. Заявить о наличии активов за рубежом будет недостаточно. Придется перевести их в Россию.
Этапы
В соответствии с №140-ФЗ физические лица освобождаются от любого вида ответственности в случае декларирования на добровольной основе активов, имущества, зарубежных счетов, КИК. Когда будет амнистия капитала для физических лиц и в какой период должна быть подана декларация?
- Первый этап стартовал в июне 2015 г. и завершился в конце июня 2016 г.
- Второй этап начался в марте 2018 г. и закончился в конце февраля 2025 г.
- Третий этап амнистии капитала для физических лиц охватывает период с 01.06.2025 г. по 29.02.2025 г.
Изменения, внесенные в №140-ФЗ, отражены в № 110-ФЗ от 29.05.2025 г. Налогоплательщики освобождаются от выплаты налогов по задекларированным счетам/имуществу, но должны заплатить их в отношении имущества/прибыли КИК (контролируемых иностранных компаний).
В соответствии с новыми правилами, помимо декларирования средств декларант обязан указать информацию об их переводе со счетов зарубежных банков на счета, открытые в кредитных организациях РФ, об осуществлении государственной регистрации иностранных компаний в ЕГРЮЛ после обязательной смены юрисдикции («адреса переселения» – Калининград или Владивосток).
Объем гарантий остается прежним. Воспользовавшиеся амнистией капитала лица освобождаются от:
- уголовной ответственности за уклонение от таможенных платежей, сборов, репатриации средств, налогов, сокрытие денежных средств;
- административной ответственности за несоблюдение сроков уведомления об открытии счетов, их закрытии, изменении реквизитов;
- налоговой ответственности.
Амнистия не освобождает от ответственности за «отмывание» имущества/средств, полученных преступным путем, использование подложных документов при осуществлении денежных переводов на счета нерезидентов, незаконное создание юридического лица.
Целесообразность
Что означает проводимая в 2025 г. амнистия капитала и стоит ли воспользоваться предоставленной государством возможностью? В связи с подписанием соглашения об обмене финансовой информацией между странами, обладателям зарубежных счетов станет сложнее скрывать наличие неучтенных средств от налоговых органов. В настоящее время в альянс входит около 60 стран мира. Это делает амнистию целесообразной – риск выявления нарушений с каждым годом увеличивается.
Эффективность
Дата завершения новой амнистии капитала 2025 года уже известна, но не исключено, что этот этап также не станет последним. Первый из них принес более чем скромные результаты – было подано чуть более 7 тыс. деклараций. Такую ситуацию прокомментировал глава Минфина А. Силуанов – он предположил, что «первопроходцев» остановили опасения в появлении к ним вопросов со стороны правоохранительных органов и риск распространения информации за пределы узкого круга.
Нежелание декларировать открытие/закрытие/изменение реквизитов счета в зарубежном банке объясняется отсутствием серьезных штрафов – в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ административное взыскание не превышает 1-1.5 тыс. руб. для физических лиц. В данной ситуации риск повышенного внимания со стороны налоговых органов перевешивает потенциальные финансовые потери.
Значительно более серьезное наказание предусмотрено за нарушение валютного законодательства – физическое лицо должно выплатить большой штраф (от 75 до 100% от суммы проведенной операции). Причем попасть под санкции можно даже фактически проживая за рубежом и приезжая в Россию 1-2 раза в год. Поскольку значительная часть валютных операций относится к неразрешенным, амнистия становится действительно выгодным решением.
Результативность
Точные цифры задекларированных в 2015-2016 годах средств не были озвучены, но они оказались существенно ниже, чем в 2025 годах. На втором этапе было задекларировано почти 10 млрд. долларов. Но даже такой результат недостаточен. В соответствии с данными ЦБ:
- в 2016 г. отток средств составил около 18 млрд. долларов;
- в 2017 г. страна потеряла около 25 млрд.;
- в 2018 г. цифра превысила 40 млрд.
В настоящее время в офшорах хранится свыше 1 трлн. долларов, в то время как международные резервы страны не превышают 0.5 трлн. Потенциал у амнистии капитала есть, но все же рассчитывать на максимальный охват не приходится – во многих случаях возврат зарубежных активов в Россию делает экономически нецелесообразным дальнейшее ведение бизнеса.
С каждым этапом амнистии число желающих воспользоваться ею возрастает. Стимулом становится постепенное повышение доверия – опыт «первопроходцев» показал несостоятельность опасений о возможном преследовании. Еще одна побуждающая причина – сложная геополитическая обстановка, сопровождающаяся высоким риском блокировки зарубежных активов.їє
