Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.
Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации, каждый индивидуальный предприниматель обязан сам за себя вносить страховые взносы. Данный пункт четко описывается в статье 430 НК России. Однако стоит напомнить, что до текущего года все платежи были привязаны к уровню МРОТ. Но позднее,МРОТ сравняли с прожиточным минимумом.
После этого было принято решение установить фиксированный размер страховых взносов. Кроме этого не стоит забывать, что ИП обязаны платить взносы, даже когда приостановили функционирование, но все еще находятся в списках ЕГРИП.
Сумма платежей для ИП: изменения в 2019 году в НК РФ
До изменений в законодательстве, расчет взносов ИП в фонды ОМС и Пенсионный зависел от МРОТ и рассчитывался в увязке с его изменениями. С середины 2018 года в НК были внесены коррективы. Для предпринимателей, зарабатывающих в год не более 300 000, 00 рублей, была установлена фиксированная величина страховых выплат в Пенсфонд и фонд ОМС. Она в 2019 году определена в размере 29354 рублей и 6884 рублей соответственно по фондам. Это фиксированные платежи. Дополнительно рассчитывается выплата на доход, свыше 300 000, 00 руб. С суммы превышения в ПФР дополнительно выплачивается 1%.
Расчет можно рассмотреть на следующем примере. Доход за 2019 год ИП составил 400 тыс. руб. Следовательно, он должен заплатить в ПФР 29354 + 100 000 *0,01, еще 1 тыс. руб. В ФОМС сумма остается та же самая – 6 884 рубля.
Динамика роста увеличения страховых взносов: таблица
Рост платежей даже при минимальных доходах ИП наглядно демонстрируется в следующей таблице.
| Фонд (Куда направляются выплаты) | Величина (в руб.) взносов 2018/2019 | Изменения |
| Пенсионный | 26545,00 /29354,00 | +10,58% |
| ОМС | 5840,00 / 6884,00 | +17,88% |
| Всего | 32385,00/36238,00 | +11,9% |
Таблица демонстрирует увеличение страховых фиксированных выплат в среднем на 11,9 %.
Взносы ИП за себя на обязательное медстрахование в 2019 году
В случае со взносами на обязательное медицинское страхование все совершенно по другому, чем со взносами в Пенсионный фонд. В данном случае размер платежа не зависит от доходов ИП за год и того, какой деятельностью он занимается. Размер фиксированного взноса на ОМС в 2019 году будет составлять 6 884 рубля.
Кроме этого, как и в случае со взносами в Пенсионный фонд России, размер платежа меняется ежегодно. Исходя из вышесказанного выходит, что общий размер платежей по ПФ и ОМС составит 36 238 руб. Но это касается только случая, если доход не превысит 300 тыс. руб. В противном случае сумма общего взноса составит 41 238 руб.
Как платить ИП взносы за себя в 2019 году
Страховые взносы индивидуальные предприниматели могут платить как одним платежом, так и несколькими. Исходя их этого выходит, что можно платить каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода или раз в год. Главное, чтобы страховые взносы были полностью погашены до 31 декабря отчетного года. Однако эксперты настаивают на том, что не стоит тянуть до последнего дня, так как он может припасть на выходной день или же банки будут работать по сокращенному рабочему дню, что в свою очередь может задержать выплату.
Если говорить о взносах, которые оплачиваются с суммы, превысившую отметку 300 тыс. руб., то они должны быть погашены не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Стоит напомнить, что ИП производят взносы в те инспекции, в которых числятся на учете. Попросту говоря – по месту жительства предпринимателя.
Сумма платежа ИП в зависимости от формы налогообложения
ИП используют разные формы налогообложения. Наиболее распространенной формой считается УСН, так называемая «упрощенка». При данной форме НДС рассчитывается в двух вариантах:
- Первый – 6% на доходы: УСН 6
- Второй – 15% на доходы вычесть расходы: УСН 15
Рассмотрим, как рассчитываются страховые взносы в зависимости от формы налогообложения. Наглядно это можно увидеть в следующей таблице:
| Форма налогообложения | Законодательное основание | Как учитывать размер доходов |
| УСН | Письмо Минфина №03-15-07/8369 от 12 февраля 2018 г. | Все доходы, расходы не берутся вор внимание |
| ОСНО | НК РФ (ст.210, ст.430) | Общий доход за исключением проф. вычетов |
| ПСН | НК РФ (ст. 346.47 и ст. 346.51) | Доход (предполагаемый) на патенте |
| ЕНВД | НК РФ (ст. 346.29) | Вмененный доход |
Реквизиты КБК
Страховые выплаты ИП в ПФР и ФОМС должны быть выплачены в обозначенные сроки. Оплачивать их можно разными способами: можно разбить платежи на 12 месяцев и равномерно платить каждый месяц. Можно платить раз в квартал или же единовременным платежом. Сделать это можно по квитанции в Сбербанке или используя Интернет, онлайн на сайте ФНС. Если платежи не будут сделаны в обозначенные сроки, то на каждый просроченный день будет начисляться пени. При нарушении в расчетах доходной части на ИП накладываются штрафы. Все эти платежи имеют свой КБК.
КБК для перечислений указаны в таблице:
| 2019 г., платеж | КБК | Сумма платежа (в руб.) |
| Обязательный платеж в Пенфонд | 18210202140061110160 | 29354 |
| Свыше 300 тысяч руб. платеж в ПФР | 18210202140061110160 | По расчету, не должен превышать 205 тысяч 478 руб. |
| Штраф в ПФР | 18210202140063010160 | Рассчитывается в ФНС |
| Пени в ПФР | 18210202140062110160 | Рассчитывается в ФНС |
| Взнос в ФОМС | 18210202103081013160 | 6884 |
| Пени в ФОМС | 18210202103082013160 | Рассчитывается в ФНС |
Расчет выплат ИП за неполный год
Если ИП решил закончить свою деятельность, то размер выплат рассчитывается плюс 15 дней со дня снятия его с учета. В случае если ИП зарегистрировался, например, только 1 февраля, то и расчет его взносов также производится с 1 февраля. Расчет производится следующим образом: 29 354/ 12*11 = 26 907, 83 руб. Эта сумма уплачивается в ПФР;
6 884/12*11 = 6 310,33 руб. Такая выплата должна быть сделана в ФОМС.
Суммы платежей перечисляются с копейками, без округлений.
Если ИП начал свою деятельность, например, 10 февраля, то рассчитанные суммы также уменьшаются на 10 дней.
Законодательство предоставило возможность ИП не платить взносы
Российское законодательство предоставило ИП сделать собственный выбор относительно своей дальнейшей правовой формы предпринимательства. В 2019 году предприниматели имеют возможность стать самозанятыми. Переход на данную правовую форму занятости возможен на сайте ФНС. Для того, чтобы стать самозанятым, должно выполняться два основных условия:
- предприниматель должен сам работать в ИП, без применения наемного труда;
- его доход не должен превышать размер 2 400 тыс. руб. в год.
Перейдя в статус самозанятого, предприниматель получает возможность не платить страховые взносы, не приобретать онлайн – кассу и не сдавать никакой отчетности.
Также в ГД на рассмотрение поступил закон, который определяет новый статус ИП – пенсионера. Предлагается ИП – пенсионерам уменьшить обязательные платежи (не платить в Пенфонд). Считается, что пенсионеры уже выполнили свои трудовые обязательства, поэтому они должны быть освобождены от уплаты обязательных платежей в Пенсфонд.
