Чтобы избежать штрафных санкций, предприятие или ИП с наемными сотрудниками должно своевременно подать отчетность в ПФР (в противном случае с 1 апреля 2019 года будет начислен штраф). При этом функция по контролю за порядком уплаты страховых взносов будет возложена на Налоговую службу, которая имеет широкие полномочия и может наказывать нарушителей за несоблюдение сроков или неправильно заполненные формы документов. Предполагается, что усовершенствованная система подачи отчетности будет менее обременительной для предприятий и ИП, которые вынуждены ежемесячно подавать большой объем документов и тратить на заполнение обязательных форм много времени и сил.
СЗВ-М
Еще во втором квартале 2018 года было введено дополнительное требование, в соответствии с которым индивидуальные предприниматели, осуществляющие частную бизнес-деятельность, и организации должны передавать в Пенсионный фонд данные об официально трудоустроенных работниках (в том числе тех, которые находятся в отпуске или декрете), используя форму СЗВ-М. Это требование будет актуально и в 2019 году, но от такого обязательства будут освобождены ИП, у которых нет наемных работников.
Типичная ошибка бухгалтеров при заполнении СЗВ-М – это предоставление неполной информации, которая не позволяет оценить реальное количество лиц, подлежащих страхованию. По факту данные сотрудника должны быть включены в такой отчет даже в том случае, если им оказываются услуги не только на основании трудового договора (или оказания услуг), но и при заключении издательского, лицензионного договора, а также договора авторского заказа.
Сроки сдачи отчетности:
Если речь идет о трудовом договоре, то предприятие или ИП обязано отчитаться о застрахованных лицах, независимо от того, выполняли ли они свои должностные обязанности за отчетный период или нет. В то же время не стоит опасаться штрафа за несвоевременную подачу формы СЗВ-М, если:
- единственный сотрудник организации – это ее учредитель;
- организация по какой-то причине прекратила свою хозяйственную деятельность, и у нее нет наемных работников;
- на собрании товарищества или кооператива прошли выборы председателя, но при этом с ним не был заключен договор на исполнение обязанностей.
Если отчетность подает крупное предприятие, в штате которого более 25 человек, то, во избежание бумажной волокиты, форму придется подать в электронном виде посредством мультимедиа. Небольшие организации и ИП могут подавать СЗВ-М на бумажном носителе.
При указании актуальной информации важно избежать ошибок при заполнении формы. Если в ходе проверки будет выявлена хотя бы одна неточность, то работодателю придется заплатить штраф в 500 руб. (соответственно, такую сумму придется заплатить за каждую неточность или ошибку). И это не считая штрафа за несоблюдение срока подачи отчета СЗВ-М, который должен поступить в контролирующий орган до 15 числа каждого месяца.
Сведения о трудовой деятельности
С 2019 года работодателям придется подавать еще один отчет в ПФР, который уже анонсирован правительством. Речь идет о «Сведениях о трудовой деятельности застрахованного лица», где будет отражаться информация об устройстве на работу, переводе на другую должность и увольнении с указанием причин, побудивших разорвать действующий трудовой договор. Введение такой формы обусловлено процессом перехода на электронные трудовые книжки, и она будет неизменной составляющей отчетности и обязательно войдет в календарь бухгалтера. При заполнении бланка необходимо будет указать следующую информацию:
- полное название страхователя или сведения о его переименовании (в этом случае должно быть указано основание для переименования и предоставлена соответствующая документация);
- регистрационный номер;
- точные данные о приеме на работу (о перемещении в другое подразделение);
- наименование профессии, специальности или должности с указанием ее квалификации (рабочей категории, класса, разряда, квалификации);
- информация о переводе на другую должность;
- данные об увольнении и точные основания для прекращения действия трудового договора;
- реквизиты приказа или распоряжения о трудоустройстве.
Подавать сведения о трудовой деятельности своих сотрудников работодатели будут обязаны до 15 числа каждого месяца, т. е. для такого отчета установлен тот же срок сдачи формы, что и для СЗВ-М.
ДСВ-3
Еще одна форма отчетности, которая подается в ПФР – это ДСВ-3, где отражается размер дополнительных страховых взносов. Но она заполняется только в том случае, если наемный работник доверил перечисление таких платежей своему работодателю, написав заявление установленного образца.
Если на предприятии численность сотрудников более 25 человек, то ДСВ-3 подается в электронной форме. Это необходимо делать 4 раза в год (один раз в квартал) до 20 числа месяца после окончания отчетного периода.
За счет оплаты дополнительных страховых взносов работник после окончания трудовой деятельности может рассчитывать на более внушительный размер пенсионных выплат, независимо от того, сам ли он их оплачивал или делегировал эти полномочия работодателю. Но информация в ДСВ-3 должна полностью отражать реальный размер платежей, которые были направлены на формирование этой части пенсионных выплат. При этом важно, чтобы каждый такой взнос был осуществлен одним платежом после формирования соответствующего платежного поручения.
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-СТАЖ — это относительно новая форма для работодателей, которые с ее помощью отчитываются в ПФР о периодах работы своих специалистов, а также о суммах начисленных или уплаченных за отчетный период взносов. Ее обязаны своевременно подавать не только предприятия (включая обособленные подразделения), а и ИП, частные детективы, нотариусы и адвокаты. Впервые как самостоятельный документ бланк СЗВ-СТАЖ появился в 2018 году, так как ранее такие сведения отражались в отчете РСВ-1.
В соответствии с требованиями законодательства, работодатель должен отчитаться о периодах работы своих специалистов один раз в год: соответственно, независимо от того, что будет, и как будет работать предприятие с наемными работниками, в ПФР в 2019 году СЗВ-СТАЖ необходимо будет подать до 1 марта, отчитавшись за предыдущий год. В некоторых случаях такая форма подается досрочно, например, при реорганизации или ликвидации предприятия.
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)
Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.
Отчеты в 2019 году: сроки сдачи — таблица
Орган представления | Отчет | За период | Срок сдачи | Актуально для | |||
ОСНО | УСН
|
ЕНВД | ЕСХН | ||||
ИФНС | Декларация по НДС (ежеквартальная) | 4 кв. 2018
1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
25.01.2019
25.04.2019 25.07.2019 25.10.2019 |
■ | Если выставляли счета-фактуры
или являлись налоговыми агентами
|
||
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) | Год 2018
1 кв. 2019 полуг.2019 9 мес.2019 |
28.03.2019
29.04.2019 29.07.2019 28.10.2019 |
■ | ||||
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) | 4 кв. 2018
1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019
22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
Представляют застройщики, экспедиторы, посредники | ||||
Справка о доходах 2-НДФЛ | 2018 год | 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.
01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ |
■ |
■
|
■ |
■ |
|
Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ | 2018 год
1 кв. 2019 полуг.2019 9 мес.2019 |
01.04.2019
30.04.2019 31.07.2019 31.10.2019 |
■ | ■ | ■ | ■ | |
Декларация по транспортному налогу | 2018 год | 01.02.2019 | При наличии объекта налогообложения | ||||
Декларация по земельному налогу | 2018 год | 01.02.2019 | При наличии объекта налогообложения | ||||
Декларация по налогу на имущество | 2018 год | 01.04.2019 | ■ |
|
|||
Авансовые расчеты налога на имущество | 1 кв. 2019
полуг.2019 9 мес.2019 |
30.04.2019
30.07.2019 30.10.2019 |
■ | ||||
Декларация по водному налогу (квартальная) | 4 кв. 2018
1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019
22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
При наличии объекта налогообложения | ||||
Декларация по НДПИ (ежемесячная) | 12.2018
01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
31.01.2019
28.02.2019 01.04.2019 30.04.2019 31.05.2019 01.07.2019 31.07.2019 02.09.2019 30.09.2019 31.10.2019 02.12.2019 31.12.2019 |
Юрлица и ИП – пользователи недр | ||||
Сведения о среднесписочной численности | 2018 год | 21.01.2019 |
■ |
■
|
■ |
■ |
|
Декларация по УСН (ежегодная) | 2018 год | 01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;
30.04.2019 – срок для ИП |
■
|
||||
Декларация по ЕНВД (квартальная) | 4 кв. 2018
1 кв. 2019 2 кв. 2019 3 кв. 2019 |
21.01.2019
22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
■ | ||||
Декларация ЕСХН (ежегодная) | 2018 год | 01.04.2019 | ■ | ||||
Единая упрощенная декларация | 2018 год
1 кв. 2019 полуг.2019 9 мес.2019 |
21.01.2019
22.04.2019 22.07.2019 21.10.2019 |
Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку | ||||
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) | 2018 год
1 кв. 2019 полуг.2019 9 мес.2019 |
30.01.2019
30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 |
■ | ■
|
■ | ■ | |
Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) | 2018 год | 30.04.2019 | ■ | ||||
ПФР | СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная | 2018 | 01.03.2019 | ■ | ■
|
■ | ■ |
Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная | 12.2018
01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
15.01.2019
15.02.2019 15.03.2019 15.04.2019 15.05.2019 17.06.2019 15.07.2019 15.08.2019 16.09.2019 15.10.2019 15.11.2019 16.12.2019 |
■ |
■
|
■ |
■ |
|
ФСС | Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная |
2018 год 1 кв. 2019 полуг.2019 9 мес.2019 |
на бумаге/электронно
21.01.2019 /25.01.2019 22.04.2019/25.04.2019 22.07.2019/25.07.2019 21.10.2019/25.10.2019 |
■ |
■
|
■ |
■ |
Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа | 2018 год | 15.04.2019 |
■ |
■
|
■ |
■ |