Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица

Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды. В 2019 году установлен конкретный перечень выплат, которые необходимо осуществить в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от недоимки. Для удобства бухгалтера или владельца фирмы виды отчислений консолидированы в специальных таблицах.

Виды страховых взносов

Страховыми взносами признаются платежи во внебюджетные фонды, которые обязан уплачивать работодатель (ООО или ИП) с величины доходов, начисленных сотрудникам за отчетный период (предыдущий календарный месяц). Бухгалтер для определения сумм выплат использует активно-пассивный счет 69, который в свою очередь подразделяется на 3 субсчета (в зависимости от фонда):

  • 69,1 – для отчислений в ФСС;
  • 69,2 – для расчета с ПФР;
  • 69,3 – в целях начисления обязательного % по системе ОМС.

Порядок определения сумм страховых выплат зависит от избранного механизма исчисления и уплаты сборов и налогов (налогового режима). Так, организации, осуществляющие свою деятельность с применением УСН, ЕНВД и ЕСХН, должны предоставить ФСС следующие данные:

  • сумму фактических и номинальных платежей, в т.ч. размер штрафов, пеней и прочих переплат, произведенных компанией в отчетном периоде;
  • сумму денежных средств, начисленных в ФСС;
  • сумму обязательных выплат из ФСС, перечисленных в адрес организации за временно нетрудоспособных лиц, либо граждан, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Базовая ставка

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2019 году повышения базовых ставок не было. Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний. Об этом свидетельствуют корректировки, внесенные в ФЗ № 361 от 27 ноября 2017 г. Таким образом, ООО и ИП, работающим по УСН и ЕНВД, придется пересчитать суммы отчислений в ФНС. Еще одним «новшеством» является увеличение предельных налоговых баз для страховых выплат:

  • 1150 тыс. руб. на ОПС;
  • 865 тыс. руб. на период временной нетрудоспособности и материнства.

В 2019 году базовая ставка по внебюджетным фондам установлена в размере 30% от фактического заработка каждого сотрудника, исчисленной за отчетный период, из которых:

  • 22% – в Пенсионный Фонд;
  • 5,1% – в систему ОМС;
  • 2,9% – сумма средств, предназначенная для уплаты в ФСС.

Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).

Обратите внимание! В отличие от того же НДФЛ, величина которого исчисляется как фиксированная ставка (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов) к сумме совокупного дохода работника организации за отчетный период и, по сути, удерживается с заработка сотрудника, то страховые взносы начисляются сверх заработной платы: затраты несет работодатель.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы* для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до предельной базы 1 150 000 рублей

22%

свыше предельной базы 1 150 000 рублей

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до предельной базы 865 000 рублей

2,9%

свыше предельной базы 865 000 рублей

0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

Льготники

ПФР

ФСС

ФОМС

Благотворительные организации на УСН

20,0

0

0

НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.

20,0

0

0

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. 8,0 2,0 4,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.

0

0

0

Организации — участники проекта «Сколково».

14,0

0

0

Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.

8,0

2,0

4,0

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области  (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Условия труда

Дополнительная ставка по страховым взносам

Класс Подкласс Ставка
Опасный

4

8%

Вредный

3,4

7%

3,3

6%

3,2

4%

3,1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

  • 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
  • 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Ставки взносов для ИП за себя

Фонд

Ставка

В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 29 354 руб.
В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года 6 884 руб.
В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года 1% (но не более  234 832 руб. — первый платеж в ПФР)

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники «Сколково»
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток



Сохранить и поделиться:


Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*