Налог на самозанятых граждан в 2019 году: сумы налогов

Федеральная налоговая служба России (ФНС) планирует запустить мобильное приложение для самозанятых в январе 2019 года в рамках введения нового налогового режима.

«Сейчас мы говорим о новом налоговом режиме, который будет предполагать отсутствие необходимости являться в налоговый орган и регистрировать свою компанию. Это будет сделано через мобильное приложение — сканирование вашего паспорта и фотографии», — сказал глава ФНС Михаил Мишустин в интервью телеканалу РБК.

«Надеюсь, что мы покажем вам это [мобильное приложение для самозанятых] в январе 2019 года», — поделился он планами ведомства. По словам главы ФНС, разработка сервиса будет проводится на основе эксперимента в четырех регионах России — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Мишустин подчеркнул, что нововведение сделает «прозрачным и аккуратным» процесс контроля за пенсионными отчислениями и получение кредитов со стороны самозанятых граждан.

Содержание

Законодательная база

До настоящего времени в российском законодательстве не существует закона о самозанятых гражданах, а их деятельность регулируется отдельными нормативными актами. Так, единственной для них обязанностью пока остается уведомление налоговиков о своем статусе и ведении определенной деятельности, но они не уплачивают НДФЛ и страховые сборы, освобождены от каких-либо форм отчетности.

С 2019 года для самозанятых граждан ожидается ряд нововведений. В Госдуме в сотрудничестве с Минфином идут обсуждения правительственного законопроекта, для регулирования порядка их учета и дальнейшего ведения законной деятельности, а также продолжительности налоговых каникул. Но сам текст закона в открытом доступе пока не появился.

Частникам дали определение

В инициативе Минюста, разработанной по поручению Президента России Владимира Путина, сказано, что самозанятые — это физические лица, которые самостоятельно на свой риск осуществляют деятельность, направленную на систематическое получение дохода. При этом подобная работа должна совершаться в свободное время от исполнения обязанностей по трудовому договору. Также граждане не должны быть зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Виды поддержки, которые предусмотрены для работающих, на самозанятых распространяться не будут. В Правительстве подготовят особые меры поддержки для этой категории граждан.

Никаких обязанностей по выплатам в Фонд социального страхования не установлено, конкретизировать предложения Минюста должны будут Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.

Ранее именно Минфин сообщил, что все самозанятые граждане обязаны платить общий специальный налог на профессиональный доход, ставка которого может составить три процента, если оказание услуг идёт физическим лицам, и шесть процентов — если юридическим. Взыскивать налог предлагается с помощью мобильного приложения. Но определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование, пока невозможно.

Комментируя это предложение финансового ведомства, глава Комитета Госдумы по социальной политике Валерий Рязанский напомнил, что оно пока юридически не оформлено и потому анализировать его преждевременно. «Пенсионные отчисления, которые делают работающие люди, идут не в копилку этим людям, а на выплаты тем, кто сейчас на пенсии. Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактически участвуют в поддержании общих социальных фондов», — сказал сенатор. Он напомнил, что Совет Федерации давно предлагал ввести патентную систему для решения этой проблемы

Активность ведомств по поводу определения налогового бремени для самозанятых можно объяснить тем, что 15 июля истекает срок выполнения поручения Владимира Путина по поводу завершения работы, закрепляющей правовой статус самозанятых граждан. Ведь сегодня они действуют вне правового поля.

Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактически не участвуют в поддержании общих социальных фондов.

Сейчас, напомним, для трёх категорий самозанятых — нянь и сиделок, репетиторов и домработниц — действует уведомительный порядок постановки на учёт в налоговых органах, а на 2017-2018 годы они освобождены от уплаты НДФЛ.

Такие граждане смогут встать на учёт в налоговой службе и не платить никаких налогов. После этого срока им предстоит решить: либо прекратить заниматься своей деятельностью, либо получить статус индивидуального предпринимателя. Пока что на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек. По данным же Росстата в России бизнесом без регистрации заняты 2,3 миллиона человек. А по неофициальным данным таких людей — от 15 до 22 миллионов человек.

На законодательном уровне самозанятость пока задекларирована только в российском налоговом кодексе. Направления деятельности, по которым для физических лиц предусмотрено освобождение от уплаты налога, обозначены в ст. 217 (п. 70). Они связаны с:

Присмотром или уходом за детьми, больными лицами и другими гражданами, требующими регулярного ухода на основании заключения медучреждения.
Репетиторской деятельностью.
Ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений.

Региональные власти имеют право расширять перечень видов деятельности по своему усмотрению. Кроме того, с 2019 года планируется добавить к нему ряд профессий, представители которых также смогут стать налогоплательщиками в статусе самозанятых. Так, в перечень могут попасть граждане, работающие в качестве фрилансеров (копирайтеров, графических дизайнеров и пр.), специалистов по ремонту одежды, техники или строительно-отделочным работам, которые не требуют сертификации, парикмахеров, частных операторов и фотографов и пр.

Они должны соответствовать следующим критериям:

Возраст от 16 лет.
Отсутствие официального трудоустройства, регистрации в качестве ИП/юрлица.
Регистрация факта самозанятости в налоговых органах.
Ведение соответствующей деятельности на свой риск для систематического получения дохода.
Отсутствие наемных сотрудников.

На заметку! на новых условиях налогоплательщиками смогут стать работающие на себя физлица, если их годовой доход не превышает 10 млн. руб.

Для легальной работы им понадобится регистрация в органах ФНС через специальное мобильное приложение даже без необходимости посещать налоговые органы. Иначе после окончания так называемых налоговых каникул (после 31.12.2019) им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

С начала 2019 года экспериментальный налог для самозанятых граждан планируется ввести в следующих регионах РФ:

Москве;
Московской области;
Республике Татарстан;
Калужской области.

При условии успешной практической реализации спустя 6 месяцев планируется расширить действие нового сбора на территорию всей страны.

Суммы налогов

Минфин предлагает дифференцировать налоговые ставки, исходя из статуса клиентов самозанятых граждан:

2,5% – при предоставлении услуг физическим лицам или ведении деятельности по патенту;
4,5% – в случае сотрудничества юридическими лицами или при сдаче в аренду имущества.

К слову, первоначально предлагалось установить сумму сбора на уровне 3% и 6% соответственно.

Кроме этого, самозанятым гражданам предстоит делать отчисления в сумме 1,5%:

1,25% в ПФ РФ;
0,25% в Фонд обязательного медицинского страхования.

Глава Минэкономразвития, утверждает, что государство сможет обеспечить самозанятым лицам только минимальную социальную пенсию. О лучшем обеспечении им придется заботиться самостоятельно: добровольно уплачивать взносы в ПФ, чтобы приобрести необходимые пенсионные баллы или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала после ее создания.

Чтобы стимулировать работающих «в тени» лиц к легализации собственной деятельности Минфин разрабатывает мотивирующие меры:

Для самозанятых: 30 000 руб. налогового вычета для частичного погашения налогового сбора и страховых взносов.
Для клиентов таких лиц: налоговый вычет в размере 1,5% уплаченного налога (максимальная сумма 10 000 руб. на протяжении года).

За счет налогов, полученных от самозанятых граждан, с 2019 года будет проходить пополнение регионального и муниципального бюджетов. Первый получит зачисления по месту ведения деятельности налогоплательщика, второй – по месту его регистрации.

По сути самозанятых граждан ждет не столько налог, сколько специальный налоговый режим с упрощенными условиями. Во-первых, это будут более низкие (по сравнению с привычными) налоговые ставки, во-вторых, на новом режиме не придется сдавать какие-либо виды отчетности. Взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами будет проходить автоматизировано через специальное приложение для мобильных телефонов. Необходимые отчисления будут автоматически перечисляться с банковской карты самозанятых лиц. Ее необходимо будет привязать в личном кабинете соответствующего приложения.