Налог на самозанятых граждан в 2026 году: сумы налогов

Федеральная налоговая служба России (ФНС) с 2019 года предоставляет гражданам возможность стать самозанятыми — плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Для регистрации не требуется визит в налоговый орган — достаточно воспользоваться мобильным приложением «Мой налог».

«Мы говорим о налоговом режиме, который исключает необходимость посещения налоговой инспекции и позволяет зарегистрироваться дистанционно через приложение — сканирование паспорта и фотография», — заявил ранее глава ФНС Михаил Мишустин.

Сервис уже действует по всей России, начиная с 2020 года, а в 2026 году ФНС продолжает его поддержку и развитие.

Содержание

Законодательная база

На 2026 год налоговый режим для самозанятых закреплён в Налоговом кодексе РФ — глава 26.5. Закон о НПД начал действовать в экспериментальном порядке с 2019 года, а с 2021 года распространён на всю страну.

Самозанятые не обязаны платить НДФЛ, страховые взносы и освобождены от сдачи деклараций. Вся отчётность формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

Законопроекты о дополнительной интеграции самозанятых в систему социального страхования разрабатываются, но на 2026 год обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС не предусмотрены. Граждане могут делать добровольные пенсионные взносы.

Кто считается самозанятым

В законодательстве самозанятые — это физические лица, не являющиеся ИП и не имеющие наемных работников, которые самостоятельно оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства физическим и юридическим лицам.

Основные условия:

Возраст от 16 лет.
Отсутствие официального трудоустройства (по ТК РФ).
Доход до 3 млн рублей в год (лимит увеличен с 2025 года).
Осуществление деятельности без образования юрлица.
Работа без наёмных сотрудников.

Ставки налога

Ставки налога на профессиональный доход в 2026 году остаются прежними:

4% — при получении дохода от физических лиц;
6% — при работе с юридическими лицами и ИП.

В 2024 году обсуждалось снижение ставок (до 2,5% и 4,5%), но по состоянию на 2026 год такие изменения не приняты, и действуют стандартные ставки НПД, закрепленные в НК РФ.

Пенсии и страхование

На 2026 год самозанятые граждане не участвуют в обязательной пенсионной системе, если не делают добровольные взносы. Граждане вправе:

заключить договор с Пенсионным фондом для добровольных отчислений;
копить пенсионные баллы самостоятельно;
участвовать в программе индивидуального пенсионного капитала (если она будет запущена в 2026–2027 годах).

Льготы и налоговые вычеты

Сохраняется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, предоставляемый автоматически при постановке на учет в приложении «Мой налог». Он позволяет фактически снижать ставки до:

3% при работе с физлицами;
4% при работе с юрлицами — до исчерпания лимита вычета.

Дополнительных вычетов на 2026 год не утверждено.

Виды деятельности

НПД доступен для множества профессий, в том числе:

репетиторы, няни, сиделки;
мастера на дому (швеи, парикмахеры, косметологи);
фрилансеры (дизайнеры, программисты, копирайтеры);
фотографы, видеографы, частные водители;
арендодатели жилья или авто;
ремонтники (одежды, бытовой техники, квартир).

Полный перечень не ограничен — главное, чтобы услуги или товары оказывались лично, без наемных работников, и не требовали лицензирования или обязательной сертификации.