Индивидуальные предприниматели (ИП) РФ, как и остальные работающие российские граждане, обязаны производить отчисления в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В отличие от нанятого персонала, когда уплату налоговых платежей производит работодатель, ИП осуществляет взносы за себя самостоятельно.
Размер взносов
В 2024 году суммы зафиксированы, не зависят от уровня МРОТ, и составят:
- в ПФ 49 500 рубля;
- в ФОМС 6 884 рублей.
Итоговый взнос 36 238 рублей обязан оплатить каждый ИП до 31 декабря 2024 г. вне зависимости от полученной прибыли или понесенного убытка. Кроме фиксированного, есть дополнительный налог при получении прибыли сверх 300 тысяч рублей.
Новые фиксированные платежи ИП в 2024 году “за себя” (таблица)
| Что платить | Куда платить | Сумма, руб. | Срок уплаты | КБК для перечисления |
| Фиксированные взносы ИП в 2024 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб. | В ИФНС | 49 500 | Не позднее 31 декабря 2024 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП в 2024 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб. | В ИФНС | 49 500 + 1% с суммы превышения | Не позднее 1 июля 2025 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП в 2024 году в ФФОМС независимо от величины дохода | В ИФНС | 6 884 | Не позднее 31 декабря 2024 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Когда можно не платить
Поводом для отсрочки уплаты взносов ИП могут послужить такие причины, прописанные статьей 430 Налогового Кодекса РФ:
- в случае несения срочной воинской службы;
- в период ухода за ребенком, до достижения им 1 года и 6 месяцев, при использовании этой льготы несколько раз, общий период не должен превышать 6 лет;
- уход за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
- нахождение рядом с супругом-военнообязанным в местах проживания, где запрещено заниматься выбранным видом предпринимательской деятельности, но суммарный период не должен превышать 5 лет;
- нахождение за пределами РФ рядом с супругом дипломатом, представителем консульства, торгпреда России, общим сроком не более 5 лет.
При наступлении одного из указанных условий, предприниматель заполняет форму, в которой информирует ту налоговую службу, где он зарегистрирован. Исключений при рождении ребенка, ухода за ним или других пунктов, но с продолжением предпринимательской деятельности, не допускается. Если бизнес работает, то налоги платить необходимо. Ни наступление пенсионного возраста, ни многодетность, ни дополнительная работа по найму не являются послаблением для взноса в ПФ и фонд медицинского страхования.
Сколько заплатит ИП за себя в 2024 году
При получении прибыли от предпринимательской деятельности до 300 000 рублей, ИП платит только фиксированный налог в размере 49 500 рублей.
В случае получения дохода предпринимателем сверх 300 тысяч, необходимо самостоятельно уплачивать дополнительный налог, составляющий 1% от суммы. Например, если ИП в 2024 за весь календарный год получил прибыль 4 593 000 рублей, взносы составят:
- фиксированный налог 49 500 руб.;
- дополнительный (4 593 280 — 300 000) * 1% = 42 932,80 руб.
Общая сумма взносов для уплаты налогов 79 170,80 рублей. Следует знать, что максимальная сумма дополнительного налога, не должна превышать восмикратно фиксированный налог в пенсионный фонд. Значит, общие платежи при доходе свыше 300 тысяч, вне зависимости от прибыльности бизнеса не могут превысить сумму 49 500*8. Оплата взносов разрешена единоразово или поквартально, равными долями по месту регистрации ИП, даже если деятельность осуществляется в другом регионе.
С какого дохода уплачивают дополнительный налог
Для расчета дохода, с которого будет уплачен дополнительный налог, учитывают схему выбранного налогообложения, исходя из статьи 430 НК РФ:
- Общая схема налогообложения (ОСНО) – доходы за вычетом предпринимательских вычетов.
- Упрощенная налоговая система (УПН) и единый сельхозналог (ЕСХН) – реализационные и внереализационные доходы вообще без учета расходов.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – вмененный доход рассчитывается по заданной формуле.
- Патентная система налогообложения (ПСН) – потенциально ожидаемый годовой доход, прописанный перечнем нормативно-правовых актов (НПА).
В наиболее выгодном положении находятся предприниматели, выбравшие ЕНВД и ПСН. Например, если НПА на грузоперевозки потенциальный годовой доход указан 6000 руб, то и дополнительный налог будет рассчитан исходя из этой цифры. Хотя ясно, что доходность сферы грузоперевозок приносит прибыли другого порядка. При ОСНО предпринимательские расходы не учитываются вообще, а при УСН и ЕСХН доход считается чистым, без каких-либо понесенных затрат, что кажется несправедливым очень многим предпринимателям.
Дополнительный налог для предпринимателей с прибылью свыше 300 тысяч, уплачивается до 01.07.2025 года.
Сколько платить, если не отработан календарный год
Для новых ИП или тех, которые заканчивают свою деятельность на протяжении отчетного года, есть специальная возможность расчета суммы, необходимой к оплате. Например, предприниматель начинает работать с 15 февраля 2024 года, за полные 10 месяцев взнос составит:
- в пенсионный фонд 49 500/12*10;
- в ФОМС 6884/12*10 = 5736,67 руб.
За вторую половину февраля 28-15 = 13 дней (в 2024 в феврале 28 дней):
- в ПФ 49 500/12 * 13/28;
- в ФОМС 6884/12*13/28 = 266,35 руб.
Итого ИП за неполный 2024 год, осуществляя взносы налоговой службе за себя, необходимо оплатить:
- в ПФ 25597,39 руб.;
- в ФОМС 6003,02 руб.;
- общий фиксированный налог при любой системе налогообложения и получении дохода до 300 тысяч рублей составит 31600,41 рублей.
В случае прекращения работы, процедура расчета такая же, но следует учесть, что оплатить фиксированный налог необходимо в течение 15 дней с момента подачи заявления о закрытии ИП, а не дожидаться 31 декабря.
