Патент для ИП на 2025 год: новые условия, расчёты и пошаговая инструкция

С 1 января 2025 года для ИП на патентной системе сохраняется обязательная установка кассовых аппаратов, разрешено получать один патент на несколько смежных видов деятельности (до 3 видов) и суммировать по ним доходы. Важным моментом в деятельности является разрешение использовать налоговый вычет для приобретения нескольких патентов. Местным властям разрешено вводить нулевую ставку налога и отказывать в применении системы предпринимателям.

Содержание

Условия патента на 2025 год

На 2025 год среди всех видов налогообложения использование патентов для ИП продолжает оставаться популярным. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

  • ремонт компьютерной техники;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги фотографа;
  • ремонт обуви;
  • предоставление услуг приготовления пищи
  • обучение и репетиторство;
  • клининговые услуги;
  • вторичная переработка отходов;
  • химическая чистка;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • сбыт сельскохозяйственной продукции;
  • охрана;
  • экскурсии;
  • ритуальные услуги и пр.

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

  • общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
  • суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
  • срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
  • при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.


Сколько стоит патент для ИП в 2025 году – расчет по формулам:

При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

  • длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
  • региональную налоговую ставку (от 1% до 6%), с учетом норм Налогового кодекса;
  • возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП (ежегодно индексируется).

Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

Налог за год = (Потенциальный годовой доход по виду деятельности) × (Ставка налога от 1% до 6%).

Налоговая ставка составляет от 1% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

Налог за неполный период = (Потенциальный годовой доход / 12 месяцев) × (Количество месяцев действия патента) × (Ставка налога от 1% до 6%)

Пример расчета для Москвы 2025 (условные данные):

  • Для репетиторства потенциальный доход = 300 000 руб./год
  • Ставка = 6%
  • Патент на 6 месяцев:
    (300 000 / 12) × 6 × 6% = 25 000 × 6 × 0,06 = 9 000 руб.

Потенциальный доход по патенту для ИП на 2025 год

Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития. В 2025 году он составляет 1,144 (для индексации потенциально возможного к получению дохода).

Повышенные лимиты доходов по видам деятельности

Местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в 3 раза по следующим видам деятельности:

  • Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
  • Перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
  • Перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
  • Медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
  • Услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК);
  • Ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать лимит дохода по любому виду деятельности, если он ведется в городе с населением свыше 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 10 раз можно повышать лимит для:

  • Сдачи в аренду помещений, дач, земельных участков;
  • Розничной торговли;
  • Услуг общепита (подп. 19, 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК).

Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе  и аналогичных системах.

Вычеты при патентной системе

Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате.

1. Вычет на покупку онлайн-кассы (ККТ)

С 2025 года ИП на патенте могут получить налоговый вычет за приобретение и настройку онлайн-кассы.

🔹 Условия применения вычета:

  • Касса должна быть зарегистрирована в ФНС (сроки регистрации не ограничены, в отличие от прежних правил).
  • Максимальная сумма вычета – до 18 000 руб. за один кассовый аппарат.
  • Вычет можно заявить в течение 3 лет с даты покупки ККТ.

🔹 Какие расходы можно учесть:

  • Покупка новой онлайн-кассы;
  • Фискальный накопитель (ФН);
  • Программное обеспечение для ККТ;
  • Настройка и модернизация кассы.

2. Как применять вычет, если у ИП несколько патентов?

Если у предпринимателя несколько патентов, вычет можно распределить между ними.

📌 Пример расчета (2025 год):

  • Расходы на кассу: 18 000 руб.
  • Налог по патенту 1: 14 000 руб.
  • Налог по патенту 2: 12 000 руб.

Расчет:

  1. Уменьшаем налог по патенту 1:
    • 14 000 – 18 000 = 0 руб. (налог обнуляется).
    • Остаток вычета: 4 000 руб. (18 000 – 14 000).
  2. Уменьшаем налог по патенту 2:
    • 12 000 – 4 000 = 8 000 руб. (к уплате).
    • Остаток вычета: 0 руб.

3. Как заявить вычет?

ИП должен подать уведомление в налоговую. Форма документа – произвольная, но в нем должны быть указаны:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • Номер и дата патента, по которому применяется вычет;
  • Модель и заводской номер ККТ;
  • Сумма расходов на кассу.

📌 Важно!

  • Если вычет не использован полностью, остаток сгорает – его нельзя переносить на следующий год.
  • Вычет не применяется к страховым взносам.

Как оформить патент в 2025 году

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) или оформить патент впервые, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

1. Форма заявления

В 2025 году применяется та же форма № 26.5-1, утвержденная ФНС 11.07.2017 (Приказ № ММВ-7-3/544@).**

📌 Способы подачи заявления:

  • Лично или через представителя (по нотариальной доверенности);
  • Почтой (заказным письмом с описью вложения);
  • Электронно – через:
    • Личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru;
    • Сервис «Подача документов на регистрацию» (с ЭЦП).

📥 Скачать актуальный бланк заявления:
Форма № 26.5-1 (ФНС РФ)

2. Правила заполнения

  • При рукописном заполнении:
    • Используйте черные или синие чернила;
    • Пишите печатными заглавными буквами;
    • Каждая буква должна находиться в отдельном поле;
    • Не скрепляйте листы степлером (это может привести к отказу в приеме);
    • Не допускаются исправления – при ошибке заполните новый бланк.
  • При электронной подаче:
    • Данные вводятся в цифровом формате;
    • Подпись заверяется электронной подписью (ЭП).

3. Сроки подачи

  • Заявление нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности по патенту.
  • Если бизнес ведется не по месту регистрации ИП, документы подаются в налоговую по месту осуществления деятельности.

4. Срок рассмотрения

  • Налоговая принимает решение в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления.
  • Уведомление направляется:
    • в Личный кабинет ИП;
    • по электронной почте (если заявление подавалось онлайн);
    • на бумажном носителе (при личном обращении).

5. Начало действия патента

  • Патент начинает действовать:
    • С даты, указанной в заявлении;
    • Или с 1-го числа следующего месяца, если дата не указана.

6. Досрочное прекращение деятельности

  • Если ИП прекратил работу по патенту раньше срока, вернуться на ПСН можно только с нового календарного года.

Важно!

  • В 2025 году сохраняется возможность продления патента – подать новое заявление можно за 10 дней до окончания текущего.
  • При смене вида деятельности нужно оформлять новый патент.

Преимущества патентной системы налогообложения (ПСН) в 2025 году

ПСН остается одной из самых удобных систем для малого бизнеса благодаря следующим преимуществам:

1. Налоговые льготы

✅ Не нужно платить:

  • НДФЛ (с доходов от деятельности на патенте);
  • Налог на имущество (на объекты, используемые в патентной деятельности).

⚠️ Примечание: Льготы действуют только в отношении доходов и имущества, задействованных в ПСН.

2. Освобождение от НДС

✅ Не уплачивается НДС, за исключением случаев:

  • Импорта товаров;
  • Операций по договору простого товарищества;
  • Если ИП выставляет счета с НДС.

3. Простота отчетности

✅ Не требуется сдавать налоговую декларацию по ПСН.
✅ Учет доходов ведется в Книге учета доходов ИП (форма утверждена Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н).

4. Гибкость системы

✅ Можно совмещать ПСН с другими налоговыми режимами (УСН, ЕСХН, ОСНО).
✅ Самостоятельный выбор – предприниматель решает, по каким видам деятельности выгоднее применять патент.

5. Простота расчетов

✅ Фиксированная стоимость патента – не зависит от реальных доходов (только от потенциального дохода по региону).
✅ Возможность оплаты частями (если патент выдан на срок более 6 месяцев):

  • 1/3 суммы – в течение 90 дней после начала действия;
  • 2/3 суммы – до окончания срока патента.

Важно!

  • В 2025 году сохраняются все основные льготы ПСН, но регионы могут вводить дополнительные послабления (например, нулевую ставку для социальных видов бизнеса).
  • Если ИП совмещает патент с другим режимом, нужно раздельно учитывать доходы и расходы по каждой системе.

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) в 2025 году

Патентную систему можно совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, ЕСХН, ОСНО) или использовать отдельно.

1. Совмещение ПСН с другими системами

✅ Можно одновременно применять:

  • ПСН – для отдельных видов деятельности (например, парикмахерские услуги);
  • УСН/ЕСХН – для других направлений бизнеса (например, оптовая торговля).

⚠️ Важно:

  • Необходимо раздельно вести учет доходов и расходов по каждой системе.
  • По УСН/ЕСХН нужно сдавать декларации, даже если доходов нет («нулевые»).
  • По ПСН декларация не подается (только Книга учета доходов).

2. Полный переход на ПСН

Если ИП хочет полностью перейти на патентную систему:

  1. Подать заявление о снятии с УСН/ЕСХН (форма № 26.2-3) – до 15 января 2025 года.
  2. Оформить патент на все виды деятельности (если они входят в перечень ПСН).

3. Что происходит при утрате права на ПСН?

  • Если ИП теряет право на патент (например, превысил лимит дохода или численность работников), он автоматически возвращается на предыдущую систему налогообложения:
    • УСН – если применял ее до перехода на ПСН;
    • ОСНО – если не был на УСН.

📌 Почему это выгодно?

  • Возврат на УСН удобнее, чем переход на ОСНО (где нужно платить НДС и НДФЛ).
  • Не нужно повторно подавать заявление на УСН – переход происходит автоматически.

Важно в 2025 году:

  • Совмещение режимов остается возможным, но требует строгого учета.
  • При утрате патента нельзя вернуться на ПСН до конца текущего года.

Снятие с учета ПСН в 2025 году

Прекращение применения патентной системы налогообложения возможно в следующих случаях:

1. Окончание срока действия патента

  • Снятие с учета происходит автоматически в течение 5 рабочих дней после даты окончания патента.
  • Если ИП не планирует продлевать ПСН, никаких дополнительных заявлений подавать не нужно.

2. Утрата права на ПСН

Причины утраты права:

  • Превышение лимита дохода (60 млн руб. в год);
  • Превышение численности работников (более 15 человек);
  • Нарушение условий применения патента.

Действия ИП:

  1. Подать заявление о прекращении ПСН (в свободной форме) в свою налоговую инспекцию.
  2. Снятие с учета произойдет в течение 5 рабочих дней с момента получения заявления.
  3. Автоматический переход на прежний налоговый режим (УСН, ОСНО).

3. Прекращение деятельности по патенту

Если ИП решил закрыть направление бизнеса, по которому применялся патент:

  • Подается заявление о прекращении ПСН;
  • Снятие с учета – в течение 5 рабочих дней.

4. Полное прекращение предпринимательской деятельности

При закрытии ИП:

  1. Подается заявление о прекращении ПСН (если патент действовал).
  2. Одновременно подается заявление о закрытии ИП (форма № Р26001).

Что делать после снятия с ПСН?

  • Перейти на другой налоговый режим (УСН, ОСНО);
  • Закрыть ИП, если деятельность прекращена полностью.

Важно!

  • При утрате права на ПСН нельзя вернуться к нему до конца календарного года.
  • Если патент был аннулирован досрочно, остаток уплаченного налога не возвращается.
Оцените статью
Новый взгляд на мир
Добавить комментарий