Ежегодные законодательные изменения касаются многих сфер жизни. Одной из них является отрасль налогообложения предпринимателей. Несколько лет назад такое новогоднее изменение было неприятным, поэтому теперь за областью налоговых новшеств следят особо внимательно. Граждане хотят знать каким будет налог для ИП в 2019 году и стоит ли ждать очередного подвоха от государства.
Онлайн-кассы и налоговый вычет
Изначально плановое внедрение касс, использующих интернет, подразумевалось с 1 июля 2018 года. Позже срок обязательного использования был отодвинут на год — до июля 2019. Это касается лишь тех, кто использует определенные виды налогообложения. Большая часть ИП с УСН уже перешли на новый формат работы. Такой подход был отмечен со стороны налоговиков только для ряда владельцев новых касс.
Важно! Лица, перешедшие на работу с онлайн-кассами до продления срока их обязательного внедрения, имеют право на получение налогового вычета за приобретение этого оборудования. Сумма вычета ограничена в размерах и составляет 18 тысяч рублей. Те ИП с ЕНВД и ПСН, что стали использовать кассу с онлайн режимом лишь в конце 2018 или в 2019 году, пока лишены права на вычет. Хотя уже есть предложение предоставить вычет всем, кто успеет зарегистрировать кассу в ФНС до конца июня 2019 года.
Переход на онлайн-кассы должны к этому периоду совершить все индивидуальные предприниматели. Даже те, кто трудится на ПСН или ЕНВД со второго полугодия 2019, должны проводить приходящие денежные средства через кассу. Для них будет актуален учет изначальной системы налогообложения, учитывающий вмененный доход или нюансы приобретенного патента. Касса для них станет вынужденной тратой средств, но никто не будет требовать дополнительной оплаты налога в рамках ЕНВД или ПСН. Только стоит помнить, что в новых кассах с 2019 года потребуется отмечать ИНН продавца, осуществляющего продажу, поэтому во избежание недоразумений для сотрудников на самозанятости нужно вводить данные своего номера налогоплательщика. Тогда налоги останутся в прежних рамках.
Выплаты за себя
К налоговым обязательствам индивидуальных предпринимателей относится обязательная уплата страховых взносов «за себя», независимо от того ведут они деятельность или только имеют соответствующий статус. Их годовой размер не зависит от размера МРОТ и устанавливается ст. 430 закона №335-ФЗ от 27.11.2017. в 2019 году ИП ждет повышение размеров налогов по сравнению с предыдущим годом
- в Пенсионный фонд – 29 354 руб.
- в ФОМС (медстрахование) – 6884 руб.
таким образом, минимальная сумма взносов за себя, которые обязан уплатить ИП – 36 238 руб. это можно делать частями или единовременным платежом, но до 31 декабря 2019 года. Кроме этого для доходов более 300 000 руб. предусмотрен еще взнос в размере 1% от суммы превышения, но суммарный платеж не может быть более 234 832 руб. (8-кратного размера взноса в ПФ). Для последнего крайний срок уплаты установлен до 1 июля 2020 года.
Новый налоговый режим
С начала 2019 года в стране появится новый налог для самозанятых граждан. Он также подойдет и для отдельных ИП, если они работают непосредственно на себя и без привлечения наемных работников по условиям трудового договора. Его можно считать новым налоговым режимом под названием «Налог на профессиональный доход», который может применяться к доходам ИП, если они получены от профессиональной деятельности, связанной с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Кроме этого действует еще несколько ограничений:
- Суммарный годовой доход не должна превышать 10 млн. руб.
- Новый режим несовместим с какими-либо из существующих налоговых режимов (УСН, ЕНВД или ОСНО).
- С начала 2019 года налог будет действовать только в Москве и области, Калужской области и Республике Татарстан, а при успешном опыте будет позднее распространена по территории всей страны.
Важно! Главное преимущество нового налога – отсутствие необходимости для ИП уплачивать фиксированные взносы «за себя», сумма которых в 2019 году будет 36 238 руб., что обеспечивает ощутимую экономию.
Ставка налога составит:
- 4,5% — для доходов, полученных от сотрудничества (продажи товаров или оказания услуг) с физическими лицами;
- 6,5% — для доходов, полученных от сотрудничества с юридическими лицами.
Кроме относительно невысоких ставок, налогоплательщиков ждет еще один «бонус». Зарегистрироваться в новой системе можно будет через специальное мобильное приложение. Далее после биометрической идентификации и привязки банковской карты необходимые суммы будут перечисляться в налоговую автоматически, а необходимости в любых видах отчетности не будет.
Размер налогов для ИП в 2019 году
Ситуация со скачком выплат в различные фонды в 2019 году не ожидается. При этом налоговых послаблений тоже не стоит ждать большинству ИП — суммы отчислений никто уменьшать не собирается. Все выплаты остались в адекватном прошлому году размере:
- ППФ — 29354,0.
- ФФОМС — 6884,0.
- ФНС — 1% от сумм свыше 300 т.р.
Отдельно стоит выделить вспомогательные фонды, тот же ФСС стоит посетить лично, чтобы убедиться в правильности работы с учетом их распределения «опасности» вида деятельности. Если же учитывать только стандартные выплаты при условии доходов до 300 тысяч, то итоговая сумма за год для ИП составит 36238,0 р.
Стоит упомянуть и о том, что ИП, не использующие упрощенную систему выплаты налогов, в 2019 году столкнутся с повышением НДС. Лучше сейчас убедиться, что имеющаяся онлайн-касса имеет опцию замены 18% на 20%. Это потребуется лишь малой толике предпринимателей, но кто-то из них имеет вид деятельности, требующей стандартной системы налогообложения.
Большей части частных предпринимателей нечего боятся и онлайн-касс, и новых «угроз» от налоговой. Стандартные выплаты для ИП без работников остаются в почти привычных границах, а касса лишь требует денег на ее покупку и немного времени на регистрацию в ФНС. По сути для ИП станет лишь новым налогом сама покупка кассы, но если учесть, что ряду предпринимателей будут компенсированы эти затраты, то не стоит пугаться таких изменений. С другой стороны анализ данных по продажам вполне может привести к дополнительным модернизациям в сфере налогообложения малого бизнеса, функционирующего без привлечения стороннего персонала.
Другие нововведения
Кроме этого предпринимателям следует учесть еще ряд изменений в сфере сборов и налогов, которые вступают в силу с 2019 года:
- Подача документов на регистрацию ИП в электронном виде с 1 января 2019 года избавляет от необходимости уплачивать госпошлину. Но в таком случае потребуется цифровая подпись физлица, оформление которой обойдется в 1000-1500 руб.
- НДС увеличится с 18 до 20 % для товаров (работ и услуг), реализованных (выполненных) с 1 января 2019 года. В связи с повышением тем, кто уже пользуется онлайн-кассами, предстоит позаботиться об их перепрошивке. Она необходима для того, чтобы отображать в чеках новую 20% ставку.
- Федеральный закон №302-ФЗ отменяет налог на движимое имущество.
- ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения, которые в течение всего 2018 года работали с онлайн-кассами, могут рассчитывать на отмену подачи налоговой декларации по итогам года.
